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玖鼎集团官网固定资产审计执行法子

第一条 为规范我校固定资产治理，
，，保障固定资产的安全、、齐全，
，，优化固定资产配置，
，，提高使用效益，
，，凭据《中华人民共和国审计法》、、《审计署关于内部审计工作的划定》、、《教育系统内部审计工作划定》、、《内蒙古自治区内部审计法子》、、《玖鼎集团官网内部审规划定》等律例和规章，
，，制订本法子。。

第二条 本法子所称的固定资产是指《事业单元财政规定》、、《高档学堂财政制度》中所划定的固定资产，
，，即房屋及构筑物、、专用设备、、通用设备、、文物和陈列品、、图书、、档案、、家具、、用具、、装具及动植物等使用期限超过一年、、单元价值在1000元以上（其中专用设备单价1500元以上），
，，并在使用过程中根基维持原有物质状态的资产。。单元价值虽未达到划定尺度，
，，但耐用功夫超过一年以上的大批同类物资，
，，也作为固定资产。。

第三条 本法子所称的固定资产审计,是指学堂内部审计部门凭据国度有关司法律规对学堂固定资产内部治理制度、、固定资产的增减、、治理和使用的真实性、、合法性、、齐全性、、效益性进行的审计监督和评价。。

第四条 固定资产审计蕴含固定资产内部节制审计、、固定资产增长审计、、固定资产削减审计、、固定资产出租出借审计、、固定资产折旧审计、、固定资产滚存审计、、固定资产查究审计以及固定资产使用效益审计等内容。。

第五条 固定资产治理使用部门、、固定资产主管部门以及有关部门和人员应积极支持和共同固定资产审计工作，
，，自觉接受监督。。

第六条 固定资产内部节制审计的重要内容:

（一）是否成立了固定资产治理的有关制度，
，，对固定资产治理是否尝试明确的治理体制和责任分工;

（二）是否按划定成立、、健全固定资产增减的可行性论证、、审批、、核算、、产权登记和查究、、效益查核等内部节制制度;

（三）是否成立了固定资产的生活、、使用、、维修、、措置和出租出借等治理制度;

（四）内部节制制度是否科学规范、、合理有效；；

（五）固定资产账、、卡是否做到了实时成立和如实登记并使之相符，
，，固定资产账、、物是否相符；；

（六）对盘亏盘盈、、毁损报废的固定资产，
，，是否按划定法式及年度时限进行报批算帐、、评估鉴定、、账务调整处置等；；

（七）对新建房屋，
，，有关部门是否实时按有关划定进行竣工结算审计，
，，是否实时办理房屋资产登记、、移交、、接管等有关手续和账务处置；；

（八）后勤治理处、、国有资产治理处、、财政处等有关部门是否做到了按月、、按季度或按年度进行账簿查对，
，，所建所管的账表、、账账、、账物是否一致，
，，固定资产的治理及账务处置是否真实、、合规、、齐全。。

第七条 固定资产增长审计的重要内容:

（一）新增固定资产是否列入学堂昔时预算,资金起源是否合法。。一时新增固定资产是否办理逐级审批手续，
，，对专控商品是否按专控商品的划定进行报批；；

（二）对大型设备、、精密仪器、、建设资料、、图书教材、、办公设备、、交统统讯工具、、贵重物品等固定资产的购置是否经过可行性论证，
，，审批手续是否齐全,法式是否合规，
，，是否按划定纳入当局采购领域和按法式执行了公开招标采购;

（三）对购置、、投入、、捐赠等分歧方式获得的新增固定资产的计价、、账务处置是否正确、、合规；；

（四）新购固定资产是否依照学堂的有关划定进行招投标，
，，是否按划定办理有关合同签定、、货物验收入库等有关事宜。。

第八条 固定资产削减审计的重要内容:

（一）固定资产措置审计

1.固定资产措置审批手续是否完整，
，，是否按划定报请上级有关部门核准；；

2.措置固定资产残值作价是否合理，
，，账务处置是否合规，
，，残值变价收入是否如实上交；；

3.固定资产的盘亏是否属实，
，，盘亏认定法式和原因是否合法，
，，账务处置是否合规；；

4.有无假借固定资产算帐、、报废之名搞弄虚作假、、徇私舞弊，
，，造成固定资产流失或损失的情况。。

（二）固定资产有偿让渡审计 

1.固定资产有偿让渡是否按划定法式审批，
，，是否经过资产评估鉴定，
，，是否有美满的合同和谈，
，，收入是否实时入账，
，，有关部门是否按划定实时进行了账务处置；；

2.作为投资的固定资产是否有美满的合同和谈，
，，是否单独进行账务核算及合理测算收益的上交、、分配等。。

（三）固定资产无偿让渡审计

1.固定资产的无偿让渡，
，，是否切合国度和学堂的有关划定，
，，是否报经有关部门和学堂辅导审批赞成；；

2.经核准无偿让渡的固定资产调拨清单中所列项目、、品名、、数量、、价值等是否与实物和接管单元接管清单中所列项目、、品名、、数量、、价值等相符；；

3.对无偿让渡的固定资产是否实时按划定进行了账务核算处置。。

笫九条 固定资产出租出借审计的重要内容：：：

（一）出租出借固定资产是否按划定推广审批手续；；

（二）有关治理部门对出租出借的固定资产数量、、价值、、结构、、地位、、归属、、调换等是否进行了具体登记；；

（三）出租出借的固定资产经营、、闲置情况，
，，经营合同签定的有效性、、合理性及推广情况；；

（四）对出租出借固定资产的经营收入是否按划定实时入账，
，，有关部门是否按划定对应上缴学？钭咏屑喙堋。

第十条 固定资产折旧审计的重要内容：：：

（一）折旧计提是否切合国度划定的领域；；

（二）折旧步骤和折旧额计提是否正确、、合规；；

（三）折旧账务的处置是否按相应的管帐制度办理。。

第十一条 固定资产滚存审计的重要内容:

（一）监盘固定资产的实存,审核账,卡,物是否相符,审查固定资产是否真实,齐全;

（二）验证固定资产的所有权;

（三）鉴定固定资产的数量和价值；；

第十二条 固定资产查究审计的重要内容：：：

（一）是否定期发展固定资产查究；；

（二）固定资产查究文件、、固定资产查究工作汇报、、基础表、、报表等是否齐全、、规范；；

（三）盘盈、、盘亏和损失数是否明确，
，，有关证明资料是否俱全；；

（四）审查和评价固定资产账物相符情况；；

（五）审查和评价固定资产的治理、、使用、、守护和安全情况。。

第十三条 固定资产使用效益审计的重要内容:

（一） 分析和评价固定资产结构情况。。即生均固定资产比率（固定资产净值与年均在校生数的比率）；；可用固定资产比率（可用固定资产与固定资产总额的比率）；；固定资产更新比率（昔时新增固定资产与年固定资产总值的比率）。。

（二）分析和评价固定资产使用效益。。固定资产利用率（固定资产每年现实利用功夫与固定资产每年鉴定可使用功夫的比率）；；固定资产共享率（非本校人员使用固定资产时数与固定资产运行总时数的比率）。。

第十四条 学堂内部审计部门对固定资产进行审计时,被审计部门和有关部门应实时提供下列文件、、报表和资料:

（一）固定资产治理有关制度;

（二）固定资产的管帐凭证、、账簿和报表;

（三）固定资产实物台账、、卡和增减审批表;

（四）固定资产定期盘存表和改观或调整明细表;

（五）推算机治理系统有关数据资料；；

（六）与固定资产治理和核算有关的会议纪要、、文件、、合一致其他有关资料。。

第十五条 学堂内部审计部门在执行固定资产审计过程中，
，，依照内部审计有关准则，
，，通过度析性复核，
，，推广查阅资料、、实地皮点、、检验取证等审计法式，
，，验证固定资产的真实齐全性和管帐处置的合法合规性。。

第十六条 固定资产内部审计的组织治理、、审计执行、、了局使用、、责任查究等，
，，依照《玖鼎集团官网内部审计工作划定》的划定执行。。

第十七条 本法子由审计处掌管诠释。。

第十八条 本法子自颁布之日起执行。。